2. 财务会计
  3. 甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：

甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：

资格题库2022-08-02  77
问题 甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：(1)提供鉴证咨询服务取得含增值税收入1431万元，提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。(2)出租房屋取得含增值税收入5．45万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10．9万元。(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。(5)购进电脑一批，取得增值税专用发票注明税额2．6万元；购进打印机一批，取得增值税专用发票注明税额1．3万元。(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户，取得农产品销售发票注明买价5万元。已知：不动产租赁服务增值税税率为9％，农产品扣除率为9％；鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6％；取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。查看材料A.车辆停放收入的销项税额=10．9÷（1+9％）×9％=0．9（万元）B.房屋出租收入的销项税额=5．45÷（1+9％）×9％=0．45（万元）C.市场调查服务收入的销项税额=106÷（1+6％）×6％=6（万元）D.鉴证咨询服务收入的销项税额=1 431÷（1+6％）×6％=81（万元）
选项 A.车辆停放收入的销项税额=10．9÷（1+9％）×9％=0．9（万元）
B.房屋出租收入的销项税额=5．45÷（1+9％）×9％=0．45（万元）
C.市场调查服务收入的销项税额=106÷（1+6％）×6％=6（万元）
D.鉴证咨询服务收入的销项税额=1 431÷（1+6％）×6％=81（万元）
答案 ABCD
解析 选项A、B正确，车辆停放服务、房屋出租按照不动产租赁服务缴纳增值税，税率为9％。因此车辆停放收入的销项税额=10．9÷（1+9％）×9％=0．9（万元），房屋出租收入的销项税额=5．45÷（1+9％）×9％=0．45（万元）；选项C、D正确，鉴证咨询服务、市场调查服务按照现代服务缴纳增值税，税率为6％。因此市场调查服务收入的销项税额=106÷（1+6％）×6％=6（万元），鉴证咨询服务收入的销项税额=1431÷（1+6％）×6％=81（万元）。故选ABCD。
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