2. 财务会计
  3. 甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：

甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：

练习题库2022-08-02  42
问题 甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：(1)提供鉴证咨询服务取得含增值税收入1431万元，提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。(2)出租房屋取得含增值税收入5．45万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10．9万元。(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。(5)购进电脑一批，取得增值税专用发票注明税额2．6万元；购进打印机一批，取得增值税专用发票注明税额1．3万元。(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户，取得农产品销售发票注明买价5万元。已知：不动产租赁服务增值税税率为9％，农产品扣除率为9％；鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6％；取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（   ）。查看材料A.10×6％+2．6+1．3=4．5（万元）B.10×6％+1．3=1．9（万元）C.2．6+1．3+5×9％=4．35（万元）D.10×6％+2．6+1．3+5×9％=4．95（万元）
选项 A.10×6％+2．6+1．3=4．5（万元）
B.10×6％+1．3=1．9（万元）
C.2．6+1．3+5×9％=4．35（万元）
D.10×6％+2．6+1．3+5×9％=4．95（万元）
答案 C
解析 根据题目（3）可知，购进电脑、打印机、水果的进项税额准予抵扣，支付的餐饮费进项税额不得抵扣。甲公司当月准予抵扣增值税进项税额=2．6+1．3+5×9％=4．35（万元）。故选C。
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