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甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:
甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:
练习题库
2022-08-02
19
问题
甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:(1)提供鉴证咨询服务取得含增值税收入1431万元,提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。(2)出租房屋取得含增值税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。(5)购进电脑一批,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购进打印机一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户,取得农产品销售发票注明买价5万元。已知:不动产租赁服务增值税税率为9%,农产品扣除率为9%;鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6%;取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。查看材料A.10×6%+2.6+1.3=4.5(万元)B.10×6%+1.3=1.9(万元)C.2.6+1.3+5×9%=4.35(万元)D.10×6%+2.6+1.3+5×9%=4.95(万元)
选项
A.10×6%+2.6+1.3=4.5(万元)
B.10×6%+1.3=1.9(万元)
C.2.6+1.3+5×9%=4.35(万元)
D.10×6%+2.6+1.3+5×9%=4.95(万元)
答案
C
解析
根据题目(3)可知,购进电脑、打印机、水果的进项税额准予抵扣,支付的餐饮费进项税额不得抵扣。甲公司当月准予抵扣增值税进项税额=2.6+1.3+5×9%=4.35(万元)。故选C。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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