2. 财务会计
  3. 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

题库2022-08-02  42
问题 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。（2）缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元，房产税24万元。（3）捐赠支出共70万元，其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年利润总额500万元。已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（   ）万元。A.20B.50C.60D.70
选项 A.20
B.50
C.60
D.70
答案 B
解析 直接向某高校科研部门捐款20万元，不符合公益性捐赠条件，不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，当年甲公司公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60（万元），符合条件的公益性捐赠支出为50万元，没有超过限额，准予全部扣除。
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