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财务会计
甲公司为境内化妆品生产企业,2021年有关经营情况如下: (1)取得化妆品销售
甲公司为境内化妆品生产企业,2021年有关经营情况如下: (1)取得化妆品销售
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2022-08-02
41
问题
甲公司为境内化妆品生产企业,2021年有关经营情况如下:(1)取得化妆品销售收入5000万元,将闲置厂房出租取得租金收入200万元,授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元,取得境内居民企业投资分红50万元。(2)缴纳增值税300万元,消费税750万元,城市维护建设税和教育费附加84万元,房产税24万元。(3)捐赠支出共70万元,其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元;符合条件的广告费支出2100万元。(4)全年利润总额500万元。已知:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是( )万元。A.20B.50C.60D.70
选项
A.20
B.50
C.60
D.70
答案
B
解析
直接向某高校科研部门捐款20万元,不符合公益性捐赠条件,不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,当年甲公司公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60(万元),符合条件的公益性捐赠支出为50万元,没有超过限额,准予全部扣除。
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