2. 财务会计
  3. 星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务： （1）销售某种

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务： （1）销售某种

考试题库2022-08-02  47
问题 星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。星星商场购进电冰箱和手机可以抵扣的进项税额是（   ）。A.（800×50＋600×100）÷（1＋13％）×13％＝11504.42元B.800×50÷（1＋13％）×13％＋600×100×13％＝12401.77元C.（800×50＋600×100）×13％＝13000元D.800×50×13％＋600×100÷（1＋13％）×13％＝12102.65元
选项 A.（800×50＋600×100）÷（1＋13％）×13％＝11504.42元
B.800×50÷（1＋13％）×13％＋600×100×13％＝12401.77元
C.（800×50＋600×100）×13％＝13000元
D.800×50×13％＋600×100÷（1＋13％）×13％＝12102.65元
答案 C
解析 单价为不含税价格，无需价税分离，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×13％＝13000（元）。
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