甲公司为增值税一般纳税人,主要从事冰箱的生产销售业务,2021年7月发生有关经济

最全题库2022-08-02  58

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事冰箱的生产销售业务,2021年7月发生有关经济业务如下:(1)采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台,A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台,旧冰箱每台作价395.5元。(2)将自产B型冰箱10台发放给优秀职工;将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台;将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售;购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。(3)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1 200元。(4)组织职工团建,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额2 000元。(5)购进一批办公用品,取得增值税普通发票注明税额150元。(6)购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车,取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。(7)进口一批零件,关税完税价格为100 000元,关税税率为10%。已知:X门市部与Y门市部不在同一县(市),冰箱增值税税率为13%。要求:根据增值税法律制度与上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:甲公司当月采用“以旧换新”方式销售冰箱的增值税销项税额的算式中,正确的是(   )。A.100×3390×13%=44070(元)B.100×(3390-395.5)×13%=38928.5(元)C.100×3390÷(1+13%)×13%=39000(元)D.100×(3390-395.5)÷(1+13%)×13%=34450(元)

选项 A.100×3390×13%=44070(元)
B.100×(3390-395.5)×13%=38928.5(元)
C.100×3390÷(1+13%)×13%=39000(元)
D.100×(3390-395.5)÷(1+13%)×13%=34450(元)

答案 C

解析 本题考查非金银首饰“以旧换新”增值税销项税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物(非金银首饰)的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。题述情形中,A型冰箱的单价为含税售价,应当进行价税分离。销售A型冰箱增值税销项税额=100×3390÷(1+13%)×13%=39000(元),选项C正确。
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