2. 财务会计
  3. 甲银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入31

甲银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入31

考试题库2022-08-02  86
问题 甲银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.3180×6%=190.8（万元）B.3180÷（1+6%）×6%=180（万元）C.（3180-2650）×6%=31.8（万元）D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（万元）
选项 A.3180×6%=190.8（万元）
B.3180÷（1+6%）×6%=180（万元）
C.（3180-2650）×6%=31.8（万元）
D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（万元）
答案 B
解析 本题考查贷款服务销项税额的计算。纳税人提供贷款服务，应以收取的利息收入全额计征增值税，支付存款利息2650万元不得扣除。取得含增值税的利息收入须进行价税分离，甲银行该季度贷款服务增值税销项税额=3180÷（1+6%）×6%=180（万元），故选项B正确。
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