2. 财务会计
  3. 某银行为增值税一般纳税人，2021年第2季度提供贷款服务，取得利息收入100万元

某银行为增值税一般纳税人，2021年第2季度提供贷款服务，取得利息收入100万元

考试题库2022-08-02  33
问题 某银行为增值税一般纳税人，2021年第2季度提供贷款服务，取得利息收入100万元（含税，下同）；本季度转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知金融服务的增值税税率为6%，则计算该银行第2季度销项税额的下列算式中正确的是（   ）。A.100/（1+6%）×6%=5.66（万元）B.（100+120）×6%=13.2（万元）C.100/（1+6%）×6%+（120-100）/（1+6%）×6%=6.79（万元）D.（120-100）/（1+6%）×6%=1.13（万元）
选项 A.100/（1+6%）×6%=5.66（万元）
B.（100+120）×6%=13.2（万元）
C.100/（1+6%）×6%+（120-100）/（1+6%）×6%=6.79（万元）
D.（120-100）/（1+6%）×6%=1.13（万元）
答案 C
解析 （1）贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银行第2季度的销项税额=100/（1+6%）×6%+（120-100）/（1+6%）×6%=6.79（万元）。
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