2. 财务会计
  3. 甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米

甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米

练习题库2022-08-02  32
问题 甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%，剩余款项于6月支付。已知：纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，表述正确的是（   ）。A.购进贷款服务可抵扣进项税额5000元B.购进食品添加剂可抵扣进项税额6000元C.租入房屋可抵扣进项税额45000元D.租入房屋可抵扣进项税额90000元
选项 A.购进贷款服务可抵扣进项税额5000元
B.购进食品添加剂可抵扣进项税额6000元
C.租入房屋可抵扣进项税额45000元
D.租入房屋可抵扣进项税额90000元
答案 BD
解析 选项A：购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项C：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
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