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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月初库存木制一次性筷子不含增值税买价10万

甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月初库存木制一次性筷子不含增值税买价10万

考试题库2022-08-02  25
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月初库存木制一次性筷子不含增值税买价10万元，本月外购木制一次性筷子不含税买价52万元，月末库存木制一次性筷子不含税买价9万元，领用的木制一次性筷子全部用于连续生产木制一次性筷子，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%，下列计算甲企业本月准予扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税的列式中，正确的是（   ）。A.（10+52）×5%B.52×5%C.（10+52-9）×5%D.（52-9）×5%
选项 A.（10+52）×5%
B.52×5%
C.（10+52-9）×5%
D.（52-9）×5%
答案 C
解析 （1）当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+52-9。（2）当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=（10+52-9）×5%。
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