2. 财务会计
  3. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情

资格题库2022-08-02  36
问题 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月销售原煤增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.（1000000＋50000）×13%＝136500元B.（1000000＋80000）×13%＝140400元C.（1000000＋50000＋80000）×13%＝146900元D.1000000×13%＝130000元
选项 A.（1000000＋50000）×13%＝136500元
B.（1000000＋80000）×13%＝140400元
C.（1000000＋50000＋80000）×13%＝146900元
D.1000000×13%＝130000元
答案 C
解析 增值税销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用。运输费用和港杂费用属于价外费用，需要计征增值税，甲煤矿当月销售原煤的增值税销项税额＝（1000000＋50000＋80000）×13%＝146900（元）。
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