2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元

练习题库2022-08-02  63
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元，主要发生以下经济业务：（1）取得不含税销售收入2000万元（其中采用买一赠一促销取得收入200万元，已知赠送货物的市场价值为100万元），存货盘盈收入10万元，财政拨款收入100万元。（2）以经营租赁方式租出一台机器设备，取得当年租金收入300万元，本年度计提折旧100万元。（3）为提高企业的知名度，支付某电视节目赞助费200万元，公益性捐赠支出50万元。（4）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）。（5）实际发生坏账损失100万元，固定资产报废损失50万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分可以在计算企业所得税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业取得的下列收入中，应计入2018年度企业所得税应纳税所得额的是（   ）。A.不含税销售收入2000万元B.财政拨款收入100万元C.存货盘盈收入10万元D.租金收入300万元
选项 A.不含税销售收入2000万元
B.财政拨款收入100万元
C.存货盘盈收入10万元
D.租金收入300万元
答案 ACD
解析 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。选项B，财政拨款收入属于不征税收入，不计入企业所得税应纳税所得额中。
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