2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税小规模纳税人。2022年1月，甲企业销售自己使用过3年的机器设备，

甲企业为增值税小规模纳税人。2022年1月，甲企业销售自己使用过3年的机器设备，

最全题库2022-08-02  84
问题 甲企业为增值税小规模纳税人。2022年1月，甲企业销售自己使用过3年的机器设备，取得含税销售额41 200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82 400元。已知小规模纳税人适用的征收率为3％，销售自己使用过的固定资产适用3％的征收率并减按2％征收。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是（   ）。A.41200÷（1＋3％）×3％＋82400÷（1＋3％）×2％＝2800（元）B.（41200＋82400）÷（1＋3％）×3％＝3600（元）C.41200÷（1＋3％）×2％＋82400÷（1＋3％）×3％＝3200（元）D.（41200＋82400）÷（1＋3％）×2％＝2400（元）
选项 A.41200÷（1＋3％）×3％＋82400÷（1＋3％）×2％＝2800（元）
B.（41200＋82400）÷（1＋3％）×3％＝3600（元）
C.41200÷（1＋3％）×2％＋82400÷（1＋3％）×3％＝3200（元）
D.（41200＋82400）÷（1＋3％）×2％＝2400（元）
答案 C
解析 （1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税：41 200÷（1＋3％）×2％＝800（元）；（2）小规模纳税人销售自己使用过非固定资产，按3％的征收率征收：82 400÷（1＋3％）×3％＝2 400（元），应纳税额＝800＋2 400＝3 200（元）。
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