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(2020年真题)甲筷子厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产竹制筷子取
(2020年真题)甲筷子厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产竹制筷子取
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2022-08-02
80
问题
(2020年真题)甲筷子厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.[15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36万元B.[12+0.226÷(1+13%)]×5%=0.61万元C.12×5%=0.6(万元)D.[15+0.226÷(1+13%)]×5%=0.76万元
选项
A.[15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36万元
B.[12+0.226÷(1+13%)]×5%=0.61万元
C.12×5%=0.6(万元)
D.[15+0.226÷(1+13%)]×5%=0.76万元
答案
B
解析
竹制筷子不属于应税消费品,不缴纳消费税;木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税,包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。
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