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（2020年真题）甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取

免费题库2022-08-02  53
问题 （2020年真题）甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13％；消费税税率为5％。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.[15＋12＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝1.36万元B.[12＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝0.61万元C.12×5％＝0.6（万元）D.[15＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝0.76万元
选项 A.[15＋12＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝1.36万元
B.[12＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝0.61万元
C.12×5％＝0.6（万元）
D.[15＋0.226÷（1＋13％）]×5％＝0.76万元
答案 B
解析 竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税，包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。
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