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（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为

题库2022-08-02  64
问题 （2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6％。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）A.106÷（1＋6％）×6％＝6万元B.（106－90.1－6.36）÷（1＋6％）×6％＝0.54万元C.（106－90.1）×6％＝0.954万元D.106×6％＝6.36万元
选项 A.106÷（1＋6％）×6％＝6万元
B.（106－90.1－6.36）÷（1＋6％）×6％＝0.54万元
C.（106－90.1）×6％＝0.954万元
D.106×6％＝6.36万元
答案 B
解析 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至10月份，与10月份的销售额相抵。
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