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（2020年真题）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万

练习题库2022-08-02  54
问题 （2020年真题）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.300×25％－60＝15万元B.（300＋300×12％）×25％－60＝24万元C.[300＋（38－300×12％）]×25％－60＝15.5万元D.（300＋38）×25％－60＝24.5万元
选项 A.300×25％－60＝15万元
B.（300＋300×12％）×25％－60＝24万元
C.[300＋（38－300×12％）]×25％－60＝15.5万元
D.（300＋38）×25％－60＝24.5万元
答案 C
解析 公益性捐赠的扣除限额＝300×12％＝36（万元），因此应调增38－36＝2（万元）；应纳税额＝（300＋2）×25％－60＝15.5（万元）。
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