(2020年真题)甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万

练习题库2022-08-02  40

问题 (2020年真题)甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是(   )。A.300×25%-60=15万元B.(300+300×12%)×25%-60=24万元C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元D.(300+38)×25%-60=24.5万元

选项 A.300×25%-60=15万元
B.(300+300×12%)×25%-60=24万元
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
D.(300+38)×25%-60=24.5万元

答案 C

解析 公益性捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元),因此应调增38-36=2(万元);应纳税额=(300+2)×25%-60=15.5(万元)。
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