(2020年真题)甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将100件自产服装

资格题库2022-08-02  47

问题 (2020年真题)甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件,甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知,增值税税率为13%,计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(   )。A.100×1356×13%=17628元B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600元C.100×904×13%=11752元D.100×904÷(1+13%)×13%=10400元

选项 A.100×1356×13%=17628元
B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600元
C.100×904×13%=11752元
D.100×904÷(1+13%)×13%=10400元

答案 B

解析 将自产货物用作职工福利,应视同销售货物,计征增值税;由于甲服装厂存在同类服装的价格,应当使用同类货物价格计税,不需要组成计税价格;同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。
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