(2020年真题)2019年8月,甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元,期

免费题库2022-08-02  39

问题 (2020年真题)2019年8月,甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元,期限3个月,年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元,期限3个月,年利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是(   )。A.1800×12%÷12×3=54万元B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5万元C.900×6%÷12×3=13.5万元D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5万元

选项 A.1800×12%÷12×3=54万元
B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5万元
C.900×6%÷12×3=13.5万元
D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5万元

答案 D

解析 向金融企业借款的利息支出,准予据实扣除,可扣除金额=900×6%÷12×3;向非金融企业(非关联方)借款的利息支出,不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在税前扣除,可扣除金额=1800×6%÷12×3。
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