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  3. 甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元

甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元

考试题库2022-08-02  39
问题 甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.160×20%=32（万元）B.160×25%×20%=8（万元）C.160×50%×20%=16（万元）D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）
选项 A.160×20%=32（万元）
B.160×25%×20%=8（万元）
C.160×50%×20%=16（万元）
D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）
答案 D
解析 本题考查小微企业税收优惠。2021年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。故本题年应纳税所得额160万元中，100万元减按12.5%，剩余60万元减按50%，计入应纳税所得额，再分别乘20%计算应纳税额，故甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额=100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元），选项D正确。
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