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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从小规模纳税人乙

题库2022-08-02  33
问题 （2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产饲料，取得增值税专用发票注明金额 10000 元、税额 300 元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知，农产品扣除率为 9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（  ）元。A.927B.900C.873D.300
选项 A.927
B.900
C.873
D.300
答案 B
解析 （1）饲料适用增值税税率为 9%，本题属于购进农产品用于生产适用 9%税率的货物， 因此，适用的农产品扣除率为 9%；（2）购进农产品取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，计算抵扣进项税额（而非按票面税额抵扣）；（3）甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额＝增值税专用发票上注明的金额×已知条件提供的扣除率 9%，注意增值税专用发票上注明的金额、农产品收购发票或者农产品销售发票上注明的买价，均不含税，不需要价税分离处理。
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