甲企业为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件

最全题库2022-08-02  37

问题 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件新款服装对外投资,已知甲企业同类服装平均销售价格为不含税 1.2 万元/件,该批服装生产成本 1 万元/件,服装增值税税率为 13%,成本利润率为 5%。甲企业对外投资行为的增值税销项税额为(  )。A.20000×1×(1+5%)×13%=2730(万元)B.20000×1.2×13%=3120(万元)C.20000×1.2×(1+5%)×13%=3276(万元)D.20000×1×(1+5%)÷(1+13%)×13=2415.93(万元)

选项 A.20000×1×(1+5%)×13%=2730(万元)
B.20000×1.2×13%=3120(万元)
C.20000×1.2×(1+5%)×13%=3276(万元)
D.20000×1×(1+5%)÷(1+13%)×13=2415.93(万元)

答案 B

解析 (1)增值税纳税人将自产的服装对外投资视同销售,应缴纳增值税。(2)本题中有同类服装平均销售价格,故应按同类服装平均销售价格确定销售额。(3)甲企业对外投资行为增值税销项税额=20000×1.2×13%=3120(万元)。
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