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财务会计
甲公司系增值税一般纳税人。增值税税率为13%。2016年12月1日,甲公司以赊销
甲公司系增值税一般纳税人。增值税税率为13%。2016年12月1日,甲公司以赊销
考试题库
2022-08-02
32
问题
甲公司系增值税一般纳税人。增值税税率为13%。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,满足销售商品收入确认条件,合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。A.确认预计负债9.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收账款90.4万元D.确认营业成本66万元
选项
A.确认预计负债9.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款90.4万元
D.确认营业成本66万元
答案
ABCD
解析
对于附有销售退回条款的销售,企业应当在客户取得相关商品控制权时,按照预期因销售退回将退还的金额确认预计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本后的余额,确认应收退货成本。选项ABCD均正确。
附会计分录:
发出商品时:
借:应收账款 90.4
贷:主营业务收入 70.4[80×(1-12%)]
应交税费——应交增值税(销项税额)10.4(80×13%)
预计负债 9.6(80×12%)
借:主营业务成本 66[75×(1-12%)]
应收退货成本 9(75×12%)
贷:库存商品 75
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