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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务

考试题库2022-08-02  42
问题 （2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180 000元，同时收取包装费10900元。（2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3)提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元（9)取得存款利息1750元。已知销售交通运输服务增值税税率为9%。要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）A.2180000*9%=196200元B.（2180000+10900）x9%=197181元C.（2180000+10900）/（1+9%）x 9%=180900元D.2180000/（1+9%）x 9%=180 000元
选项 A.2180000*9%=196200元
B.（2180000+10900）x9%=197181元
C.（2180000+10900）/（1+9%）x 9%=180900元
D.2180000/（1+9%）x 9%=180 000元
答案 C
解析 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额=（2180000+10900）/（1+9%）x 9%=180900元。
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