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居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年
居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年
考试题库
2022-08-02
33
问题
居民企业甲公司为增值税小规模纳税人,主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下,(1)取得塑料制品销售收入420万元,持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元,取得国债利息收入1万元,接受捐赠收入10万元。(2)因生产经营需要,4月向乙银行借款60万元,年利率为5.4%,5月向非金融企业丙公司借款120万元,年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月,利息均已按约定时间支付并计入财务费用。(3)自丁公司购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元,向T公司支付该设备安装费,取得增值税普通发票往明金额2万元、税额0.26万元。(4)支付财产保险费4万元、合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元,已知,金融企业同期同类贷款年利率为5.4%.要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司2019年度购入的生产用机器设备企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是A.30+2=32万元B.30+3.9+2+0.26=36.16万元C.30+3.9=33.9万元D.30+3.9+2=35.9万元
选项
A.30+2=32万元
B.30+3.9+2+0.26=36.16万元
C.30+3.9=33.9万元
D.30+3.9+2=35.9万元
答案
B
解析
甲公司取得的都是增值税普通发票,进项税额不能抵扣,要进入成本。购入的生产用机器设备企业所得税计税基础=30+3.9+2+0.26=36.16万元。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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