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  3. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019 年 12月销售高档化妆品元旦套装 4

甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019 年 12月销售高档化妆品元旦套装 4

最全题库2022-08-02  45
问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019 年 12月销售高档化妆品元旦套装 400套，每套含增值税售价 678元，将同款元旦套装 30套用于对外赞助，已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.400×678÷（1+13%）×15%B.400×678×15%C.（400+30）×678÷（1+13%）×15%D.（400+30）×678×15%
选项 A.400×678÷（1+13%）×15%
B.400×678×15%
C.（400+30）×678÷（1+13%）×15%
D.（400+30）×678×15%
答案 C
解析 将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的 30套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确 678元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税 =（ 400+30）× 678÷（ 1+13%）× 15%=38700（元）。
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