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财务会计
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资
题库
2022-08-02
76
问题
甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2020年第三季度有关经营情况如下:( 1)取得含税贷款利息收入 6360万元,支付存款利息 1590万元;取得含税转贷利息收入 530万元,支付转贷利息 477万元。( 2)本季度销售一批债券,含税卖出价 805.6万元,该批债券含税买入价 795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。( 3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额 9.9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11万元。已知:金融服务适用的增值税税率为 6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣,装修进项税额11万元不可以抵扣B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣D.租入营业用房屋进项税额9.9万元不允许在当期抵扣,装修进项税额11万元允许在当期抵扣
选项
A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣,装修进项税额11万元不可以抵扣
B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣
C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣
D.租入营业用房屋进项税额9.9万元不允许在当期抵扣,装修进项税额11万元允许在当期抵扣
答案
C
解析
一般纳税人租入的用于生产经营的不动产及其装修费,均取得增值税专用发票,其进项税额可以在当期全额抵扣。
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