甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情

免费题库2022-08-02  24

问题 甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额 636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。( 2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。( 3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。( 5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元,另收取包装费 1130元。( 6)购进客房用品,取得增值税专用发票注明税额 7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价 29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额4940元。( 7)上期留抵税额 3200元。已知:生活服务增值税税率为 6%,销售货物增值税税率为 13%,农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%=20930(元)B.180800×13%+1130÷(1+13%)×13%=23634(元)C.(180800+1130)×13%=23650.9(元)D.180800÷(1+13%)×13%+1130×13%=20946.9(元)

选项 A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%=20930(元)
B.180800×13%+1130÷(1+13%)×13%=23634(元)
C.(180800+1130)×13%=23650.9(元)
D.180800÷(1+13%)×13%+1130×13%=20946.9(元)

答案 A

解析 销售货物同时收取的包装费属于价外费用,应价税分离并入销售额。
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