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2019 年 10 月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注

免费题库2022-08-02  39
问题 2019 年 10 月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21 000 元、税额 2 730 元，乙卷烟厂提供材料成本 140 000 元；甲厂无同类烟丝销售价格，已知，烟丝消费税税率为 30%，计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（140000＋21000）÷（1－30%）×30%＝69000（元）B.（140000＋21000＋2730）×30%＝49119（元）C.（140000＋21000）×30%＝48300（元）D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30%）×30%＝70170（元）
选项 A.（140000＋21000）÷（1－30%）×30%＝69000（元）
B.（140000＋21000＋2730）×30%＝49119（元）
C.（140000＋21000）×30%＝48300（元）
D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30%）×30%＝70170（元）
答案 A
解析 委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）；加工费为不含增值税的加工费。
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