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（2020年真题）中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生

最全题库2022-08-02  30
问题 （2020年真题）中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。 2019年陈某有关收支情况如下：（ 1）全年工资、薪金 150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33750元。（ 2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬 3000元。（ 3）取得全年一次性奖金 51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（ 4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6000元，该股票系陈某 2年前从公开发行和转让市场购入。（ 5）取得国债利息 4000元。（ 6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 180元的豆浆机。（ 7）继承一套房产，价值 1600000元。已知：综合所得减除费用 60000元 /年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算。子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.[150000+3000×（1-20%）-60000-12×1000×2]×10%-2520=4320（元）B.[150000+（3000-800）-60000-12×1000]×10%-2520=5500（元）C.[150000+（3000-800）-60000-33750-12×1000]×10%-2520=2125（元）D.[150000+3000×（1-20%）-60000-33750-12×1000×50%]×10%-2520=2745（元）
选项 A.[150000+3000×（1-20%）-60000-12×1000×2]×10%-2520=4320（元）
B.[150000+（3000-800）-60000-12×1000]×10%-2520=5500（元）
C.[150000+（3000-800）-60000-33750-12×1000]×10%-2520=2125（元）
D.[150000+3000×（1-20%）-60000-33750-12×1000×50%]×10%-2520=2745（元）
答案 D
解析 （ 1）年度汇算清缴时，劳务报酬所得不需要与 4000元进行比较，以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，选项 BC排除；（ 2）按照规定范围和标准缴纳的“三险一金”属于专项扣除，可以依法扣除，选项 A错误，选项 D正确。
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