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（2020年真题）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相

admin2022-08-02  28
问题 （2020年真题）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相关情况如下：（ 1）甲企业 2019年会计利润 2000000元；成本、费用中包括行政罚款 30000元、合同违约金 40000元和李某本人工资 400000元。（ 2）甲企业员工王某每月工资 18000元，每月符合规定的专项扣除 2800元、专项附加扣除 1500元；另外，王某 2019年 2月在其他单位兼职，取得收入 3500元。（ 3）李某 2019年 5月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系李某 2018年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。（ 4）李某 2019年 8月以个人名义购入境内 A上市公司股票， 11月出售，持有期间取得股息 20000元，转让取得净收入 50000元。已知：李某当年没有综合所得，减除费用 60000元，转让不动产增值税征收率为 5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算李某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　　）。A.行政罚款30000元B.合同违约金40000元C.李某本人工资400000元D.员工王某每月工资18000元
选项 A.行政罚款30000元
B.合同违约金40000元
C.李某本人工资400000元
D.员工王某每月工资18000元
答案 AC
解析 （ 1）选项 AB：行政罚款税前不得扣除，合同违约金准予扣除；（ 2）选项 CD：个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；但个人独资企业投资者本人的工资薪金支出不得税前扣除。
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