某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用

练习题库2022-08-02  54

问题 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元,增值税为 13 万元。截至 2020 年 6 月,该批计算机已计提折旧 67.8 万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。A.13万元B.(100-67.8)×13%=4.19(万元)C.(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)D.0

选项 A.13万元
B.(100-67.8)×13%=4.19(万元)
C.(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)
D.0

答案 C

解析 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(万元)。
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