甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有

题库2022-08-02  31

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下: (1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额 260 000 元。 (2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额 1 040 元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。 (3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额 1 200 元。 (4)购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额 300 元。 (5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的铁路车票,票价共计 21 800 元;取得公路客票,票面金额共计 3 090 元,其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。 (6)采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台,含增值税单价 5 650 元/台,折扣额 565 元/台,销售额与折扣额在同一张发票上分别注明;另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。 (7)采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台,含增值税单价 4 520 元/台,旧洗衣机折价 339 元/台。 已知:增值税税率为 13%;铁路旅客运输服务按 9%计算进项税额;公路旅客运输服务按 3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.贷款利息的进项税额1200元B.生产用零部件的进项税额260000元C.住宿服务的进项税额300元D.生产工具的进项税额1040元

选项 A.贷款利息的进项税额1200元
B.生产用零部件的进项税额260000元
C.住宿服务的进项税额300元
D.生产工具的进项税额1040元

答案 BC

解析 选项 A,购进的贷款服务进项税额不得抵扣(且取得的为普通发票);选项 B,购入生产用材料,取得增值税专用发票,进项税额准予抵扣;选项 C,购进的餐饮服务(不包括住宿服务)进项税额不得抵扣;选项 D,因管理不善造成非正常损失的购进货物,进项税额不得抵扣。
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