首页
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019 年 9
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019 年 9
练习题库
2022-08-02
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下: (1)采取直接收款方式销售自产 M 型高档香水,取得含增值税销售额 3 390 000 元。 (2)采取分期收款方式销售自产 M 型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额 2 260 000 元,当月实际收取含增值税销售额 1 695 000 元。 (3)采取预收货款方式销售自产 M 型高档香水,取得含增值税销售额 1 808 000 元,该高档香水本月尚未发出。 (4)将自产 400 瓶 M 型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价 565 元/瓶。 (5)将自产 1 500 支 N 型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价 92 元/支:门市部对外销售 700 支,含增值税单价 226 元/支。 (6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本 203 400 元,其中含运费成本 3 600元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 已知:销售货物增值税税率为 13%;销售交通运输服务增值税税率为 9%;高档化妆品消费税税率为 15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题计算甲公司当月自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.采用直接收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=3390000÷(1+13%)×15%=450000(元)B.移送专柜用于客户试用的自产M型高档香水应缴纳消费税税额=400×565÷(1+13%)×15%=30000(元)C.采用分期收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=1695000×15%=254250(元)D.采用预收货款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=1808000÷(1+13%)×15%=240000(元)
选项
A.采用直接收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=3390000÷(1+13%)×15%=450000(元)
B.移送专柜用于客户试用的自产M型高档香水应缴纳消费税税额=400×565÷(1+13%)×15%=30000(元)
C.采用分期收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=1695000×15%=254250(元)
D.采用预收货款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额=1808000÷(1+13%)×15%=240000(元)
答案
AB
解析
选项 C,采取分期收款方式销售货物的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,当月按照合同约定的含增值税销售额确认消费税,应缴纳消费税税额=2 260 000÷(1+13%) ×15%=300 000(元);选项 D,采取预收货款方式销售货物的,消费税的纳税义务发生时间为发货的当天,当月货物未发出,当月不确认消费税。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/376076.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
某公司本月生产产品800件,使用材料800千克,材料单价为0.8元/
甲公司计划开展新项目,需筹集长期资本1000万元,可以利用贷款、发行债券、发
从公司理财的角度看,与长期借款筹资相比较,普通股筹资的优点是()。A.筹资速度
某公司20×1年的税后净营业利润为800万元,平均资本占用为2000
甲公司本季度资金预算资料如下:期初现金余额为200万元,现金收入为1000
甲公司去年年末总资产为30000万元,其中流动资产为22500万元,非流
假设甲公司的业务量以直接人工小时为单位,2017年四个季度的业务量在5.0
某公司今年的营业收入为1000万元,营业成本为600万元,期初存货为5
下列各项中,属于股票回购动机的有()。A.现金股利的替代 B.改变公司的资本
下列筹资方式中,能增强公司的社会声誉,促进股权流通和转让的是()。A.银行借款
随机试题
I’mafraidthecouple’srelationshiphasbecomesobadthatitistoolateto___
AGrassrootsRemedyA)Mostofusspendourlivesseeki
Forcenturies,inthecountriesofsouthandSoutheastAsiatheelephanthas
求解微分方程:
国际收支逆差的情形是指()。A.调节性交易的收入小于调节性交易的支出 B.自主
软件系统的维护包括多个方面,增加一些在系统分析和设计阶段中没有规定的功能与性能特
电子商务发展的核心与关键问题是交易的安全性,目前安全交易中最重要的两个协议是()
妊娠43周,GP,因见红2小时,阴道流水1小时入院。询问病史以下哪项对诊断无关
下列属于股权投资基金特点的是() Ⅰ.投资期限长、流动性较差 Ⅱ.投
属于非细胞型微生物的是A.柯萨奇病毒 B.沙眼衣原体 C.钩端螺旋体 D.
最新回复
(
0
)