2. 财务会计
  3. （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019

（2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019

资格题库2022-08-02  80
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。（ 2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（ ）。A.40+5.2-12-2=31.2（万元）B.40+5.2-12=33.2（万元）C.40-12-2=26（万元）D.40+5.2=45.2（万元）
选项 A.40+5.2-12-2=31.2（万元）
B.40+5.2-12=33.2（万元）
C.40-12-2=26（万元）
D.40+5.2=45.2（万元）
答案 A
解析 （ 1）存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（ 5.2万元）， 应视同企业财产损失 ，准予与存货损失（ 40万元）一并在税前扣除；（ 2）企业发生的损失，减除责任人赔偿（ 2万元）和保险赔款（ 12万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
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