(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 201

练习题库2022-08-02  73

问题 (2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。 2019年 7月有关经营情况如下:( 1)采取预收货款方式向乙公司销售 W型空调 100台,每台含税售价为 3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台 348元折扣额的价格优惠。双方于 7月 2日签订销售合同,甲公司 7月 6日收到货款, 7月 20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司 7月 22日收到空调。( 2)销售 Y型空调 3000台,每台含税售价为 2900元。公司业务部门领用 10台 Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用 2台 Y型空调用于防暑降温。( 3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000元;向丙公司支付新产品设 计费,取得增值税专用发票注明税额 3000 元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额 550 元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 120 元。已知:销售货物适用的增值税税率为 13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月销售 W型空调增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%B.100×3480×13%C.100×3480÷(1+13%)×13%D.100×(3480-348)×13%

选项 A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%
B.100×3480×13%
C.100×3480÷(1+13%)×13%
D.100×(3480-348)×13%

答案 A

解析 纳税人采取商业折扣方式销售货物,销售额和折扣额在 同一张 发票上的 “金额”栏 分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
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