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(2015年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2020年
(2015年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2020年
题库
2022-08-02
11
问题
(2015年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2020年 10月有关经济业务如下:( 1)购进办公用小轿车 1部,取得增值税专用发票注明税额 25500元。( 2)购进货车用柴油,取得增值税专用发票注明税额 51000元。( 3)提供货物运输服务,取得含税价款 1110000元,同时收取保价费 2220元。( 4)提供货物装卸搬运服务,取得含税价款 31800元;因损坏所搬运的货物,向客户支付赔偿款5300元。( 5)提供货物仓储服务,取得含税价款 116600元,另外收取货物逾期保管费 21200元。已知:交通运输服务适用的增值税税率为 9%,物流辅助服务适用的增值税税率为 6%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(1110000+2220)×9%B.1110000×9%C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%D.1110000×(1+9%)×9%
选项
A.(1110000+2220)×9%
B.1110000×9%
C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%
D.1110000×(1+9%)×9%
答案
C
解析
甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,属于价外费用 (视为含税收入) ,应价税分离并入销售额。
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