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（2016年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税

考试题库2022-08-02  104
问题 （2016年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2020年 10月 有关经济业务如下：（ 1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额 85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 1.32万元。（ 2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额 51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 0.88万元。（ 3）销售降压药 600箱，取得含税价款 768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含税单价为 1.6万元 /箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（768.4+22.6）×13%B.（768.4+22.6）÷（1+13%）×13%C.768.4×13%D.［768.4+22.6÷（1+13%）］×13%
选项 A.（768.4+22.6）×13%
B.（768.4+22.6）÷（1+13%）×13%
C.768.4×13%
D.［768.4+22.6÷（1+13%）］×13%
答案 B
解析 没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。
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