(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产和销售业务, 2

免费题库2022-08-02  24

问题 (2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产和销售业务, 2019年 6月有关经营情况如下:( 1)销售自产高档美容类化妆品,取得不含增值税销售额 3000000元。( 2)将 100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户,当月同类化妆品不含增值税单价 1000元 /套。( 3)将 40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工,当月同类化妆品不含增值税单价500元 /套。( 4)以银行存款 5000000元投资乙商场。( 5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品,收取加工费开具增值税专用发票,注明金额250000元、税额 32500元,丙公司提供材料成本 600000元,甲公司无同类化妆品销售价格。( 6)进口一批成套化妆品,海关审定关税完税价格 935000元,取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%,关税税率为 5%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。A.935000÷(1-15%)×15%=165000(元)B.935000×15%=140250(元)C.(935000+935000×5%)÷(1-15%)×15%=173250(元)D.(935000+935000×5%)×15%=147262.5(元)

选项 A.935000÷(1-15%)×15%=165000(元)
B.935000×15%=140250(元)
C.(935000+935000×5%)÷(1-15%)×15%=173250(元)
D.(935000+935000×5%)×15%=147262.5(元)

答案 C

解析 进口消费税 = (关税完税价格 +关税)÷( 1-消费税比例税率)×消费税比例税率
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