2. 财务会计
  3. （2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2

（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2

题库2022-08-02  5
问题 （2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2020 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000 元。（ 2 ）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000 元、税额 18000 元。（ 3 ）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000 元。（ 4 ）销售自产 W 品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000 元，另收取优质费 113000元。（ 5 ）将 100 箱自产 Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04 元 / 箱。（ 6 ）上期留抵增值税税额为 106000 元。已知：增值税税率为 13 %；葡萄酒消费税税率为 10 %；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（5085000+113000）÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%B.（5085000+113000）÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%C.（5085000+113000）÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷（1+13%）×10%D.（5085000+113000）÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷（1+13%）×10%
选项 A.（5085000+113000）÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%
B.（5085000+113000）÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%
C.（5085000+113000）÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷（1+13%）×10%
D.（5085000+113000）÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷（1+13%）×10%
答案 C
解析 本题两项销售业务均为“售价”（而非成本），不需要计算组成计税价格，不存在“÷ (1 - 10 % ) ”的问题，选项 ABD 全部排除。
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