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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10

最全题库2022-08-02  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本11.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入未抵扣进项税额。已知：货物增值税税率为13%，提供交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20.6÷（1+3%）×2%B.20.6×2%C.20.6×3%D.20.6÷（1+3%）×3%
选项 A.20.6÷（1+3%）×2%
B.20.6×2%
C.20.6×3%
D.20.6÷（1+3%）×3%
答案 A
解析 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=含税售价÷（1+3%）×2%。
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