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甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2020年第三季度取得含增值税贷款利息收

练习题库2022-08-02  19
问题 甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2020年第三季度取得含增值税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含增值税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 500万元。计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（6360-1590+530-500）÷（1+6%）×6%B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%C.（6360+530）÷（1+6%）×6%D.（6360+530-500）÷（1+6%）×6%
选项 A.（6360-1590+530-500）÷（1+6%）×6%
B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%
C.（6360+530）÷（1+6%）×6%
D.（6360+530-500）÷（1+6%）×6%
答案 C
解析 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即 “全额计税 ”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的 “存款利息 ”支出、 “转贷利息 ”支出，均不得从收入中减除。
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