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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅
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2022-08-02
21
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设,2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下: (1)销售住宅一万平方米,不含增值税售价7350元/平方米,另代收住宅专项维修资金136500元。 (2)将600平方米底商用于出租,将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业,将100平方米底商转为办公自用。 (3)购进M住宅项目用装修材料,取得增值税专用发票注明税额85000元。 已知:M住宅项目属于老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为5%。关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元的处理,下列表述正确的是( )。A.当月允许抵扣60%B.当月允许全部抵扣C.不允许抵扣D.当月允许抵扣40%
选项
A.当月允许抵扣60%
B.当月允许全部抵扣
C.不允许抵扣
D.当月允许抵扣40%
答案
C
解析
购进货物用于简易计税方法计税项目,其进项税额不得抵扣。
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