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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅
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2022-08-02
21
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设,2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下: (1)销售住宅一万平方米,不含增值税售价7350元/平方米,另代收住宅专项维修资金136500元。 (2)将600平方米底商用于出租,将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业,将100平方米底商转为办公自用。 (3)购进M住宅项目用装修材料,取得增值税专用发票注明税额85000元。 已知:M住宅项目属于老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为5%。甲企业下列业务中,应缴纳增值税的是( )。A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.将100平方米底商转为办公自用
选项
A.将500平方米底商用于抵偿工程款
B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业
C.将600平方米底商用于出租
D.将100平方米底商转为办公自用
答案
ABC
解析
(1)选项A:“抵债”属于特殊的销售行为,甲企业将其开发建设的底商用于抵债,按照“销售不动产”计缴增值税。(2)选项B:单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产,视同销售不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;本题甲企业将底商无偿赠送“关联企业”(既非公益事业,亦非社会公众),应视同销售不动产,缴纳增值税。(3)选项C:按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。(4)选项D:不属于“销售”行为,也不属于“视同销售”行为,不需要缴纳增值税。
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