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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情

admin2022-08-02  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进货车的进项税额78000元C.购进劳保用品的进项税额300元D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
选项 A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进货车的进项税额78000元
C.购进劳保用品的进项税额300元
D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
答案 BD
解析 （1）选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣；（3）选项C：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进项税额不得抵扣。
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