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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情
admin
2022-08-02
22
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。 (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。 (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知:增值税税率为13%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进货车的进项税额78000元C.购进劳保用品的进项税额300元D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
选项
A.支付住宿费的进项税额1200元
B.购进货车的进项税额78000元
C.购进劳保用品的进项税额300元
D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元
答案
BD
解析
(1)选项A:购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;(2)选项B:购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全部抵扣;(3)选项C:购进劳保用品,由于取得的是增值税“普通”发票,其进项税额不得抵扣。
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