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甲企业为居民企业, 2018 年发生部分经济事项如下: ( 1 ) 销售产品收
甲企业为居民企业, 2018 年发生部分经济事项如下: ( 1 ) 销售产品收
考试题库
2022-08-02
25
问题
甲企业为居民企业, 2018 年发生部分经济事项如下:( 1 ) 销售产品收入 4000 万元,出租办公楼租金收入 240 万元,信息技术服务费收入 80万元;( 2 ) 用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价 70 万元;( 3 )实发合理工资、薪金总额 2000 万元,发生职工福利费 300 万元,职工教育经费 60 万元,工会经费 24 万元;( 4 ) 支付诉讼费 4 万元,工商行政部门罚款 6 万元,母公司管理费 136 万元,直接捐赠给贫困地区小学 14 万元;( 5 )缴纳增值税 180 万元,消费税 38 万元,资源税 12 万元,城市维护建设税和教育费附加 23 万元。已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14% 、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是 ( ) 。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额2000万元
选项
A.职工教育经费60万元
B.工会经费24万元
C.职工福利费300万元
D.工资、薪金总额2000万元
答案
ABD
解析
( 1 )实发合理工资、薪金总额 2000 万元,准予税前扣除;( 2 )发生职工福利费 300 万元>限额 =2000 × 14%=280 (万元),税前准予扣除 280 万元;( 3 )职工教育经费 60 万元<限额 =2000 × 8%=160 (万元),税前准予扣除 60 万元;( 4 )工会经费24 万元<限额 =2000 × 2%=40 (万元),税前准予扣除 24 万元。
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