2. 财务会计
  3. 乙企业 2019 年合理工资薪金支出 100 万元，发生职工福利费 18 万元，

乙企业 2019 年合理工资薪金支出 100 万元，发生职工福利费 18 万元，

题库2022-08-02  40
问题 乙企业 2019 年合理工资薪金支出 100 万元，发生职工福利费 18 万元，工会经费 1.5 万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的 14% 和 2% 。乙企业计算 2019 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计为（ ）万元。A.100×14%+100×2%=16B.100×14%+1.5=15.5C.18+1.5=19.5D.18+100×2%=20
选项 A.100×14%+100×2%=16
B.100×14%+1.5=15.5
C.18+1.5=19.5
D.18+100×2%=20
答案 B
解析 （ 1 ）职工福利费税前扣除限额= 100 × 14% = 14 （万元），实际发生 18 万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除 14 万元；（ 2 ）工会经费税前扣除限额= 100 × 2%= 2 （万元），实际发生 1.5 万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；（ 3 ）准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计= 14 + 1.5 = 15.5 （万元）。
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