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2020 年 10 月初，甲公司向金融企业借入流动资金 900 万元，期限 3

题库2022-08-02  29
问题 2020 年 10 月初，甲公司向金融企业借入流动资金 900 万元，期限 3 个月，年利率为 6% ；向非关联企业乙公司借入同类借款 1800 万元，期限 3 个月，年利率为 12% 。已知，金融企业同期同类贷款年利率为 6% 。计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）。A.1800×12%÷12×3B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3C.900×6%÷12×3D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3
选项 A.1800×12%÷12×3
B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3
C.900×6%÷12×3
D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3
答案 D
解析 （ 1 ）向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额 =900 × 6% ÷ 12 × 3 ；（ 2 ）向非金融企业乙公司借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额 =1800 × 6% ÷ 12 × 3 ；（ 3 ）如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调增 27 万元。
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