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甲居民企业 2019年在生产经营的过程中，经批准向普通员工小王（非关联方）借入生

练习题库2022-08-02  11
问题 甲居民企业 2019年在生产经营的过程中，经批准向普通员工小王（非关联方）借入生产用资金 200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限 1年，全年支付借款利息 12万元（金融企业同期同类贷款利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A.12B.10C.8D.11
选项 A.12
B.10
C.8
D.11
答案 B
解析 （ 1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（ 2）利息支出扣除限额 =200× 5%=10（万元），实际发生额 12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，该企业可以在税前扣除的利息支出为 10万元。
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