2020年 9月甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品,含增值税价格 45.

免费题库2022-08-02  27

问题 2020年 9月甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品,含增值税价格 45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方 9折优惠。已知增值税税率为 13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )万元。A.40B.40.68C.45.2D.36

选项 A.40
B.40.68
C.45.2
D.36

答案 D

解析 ( 1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理,而非增值税处理;( 2)商品销售涉及商业折扣的,应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入 =45.2× 90% ÷( 1+13%) =36(万元)。
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