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2020年 9月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格 45.

免费题库2022-08-02  26
问题 2020年 9月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格 45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠。已知增值税税率为 13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。A.40B.40.68C.45.2D.36
选项 A.40
B.40.68
C.45.2
D.36
答案 D
解析 （ 1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（ 2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入 =45.2× 90% ÷（ 1+13%） =36（万元）。
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