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某企业2021年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为25万元。假定当年按税
某企业2021年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为25万元。假定当年按税
考试题库
2022-08-02
74
问题
某企业2021年度利润总额为500万元,其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元,实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素,适用的所得税税率为25%。该企业2021年所得税费用为( )万元。A.125B.118.75C.150.75D.153.25
选项
A.125
B.118.75
C.150.75
D.153.25
答案
C
解析
根据税法的规定,国债利息收入是免征所得税的,属于纳税调减事项,超标的业务招待费不能在税前扣除,属于纳税调增事项,所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-192)=603(万元)。应交所得税=603×25%=150.75(万元),因为不存在递延所得税,所以所得税费用=应交所得税=150.75(万元)。
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