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  3. 某企业2021年度实现利润总额2600万元，其中广告费总额为300万元，税法规定

某企业2021年度实现利润总额2600万元，其中广告费总额为300万元，税法规定

admin2022-08-02  25
问题 某企业2021年度实现利润总额2600万元，其中广告费总额为300万元，税法规定广告费扣除限额为260万元，取得国债利息收入140万元，企业适用所得税税率为25%，“递延所得税负债”年初余额为40万元，年末余额为54万元；“递延所得税资产”年初余额为36万元，年末余额为20万元。不考虑其他因素，该企业2021年的所得税费用为（   ）万元。A.625B.650C.655D.680
选项 A.625
B.650
C.655
D.680
答案 C
解析 广告费总额为300万元，税法规定广告费扣除限额为260万元，计算应纳税所得额时应调整增加40万元；国债利息收入140万元属于免税收入，应调减应纳税所得额140万元。
（1）应纳税所得额=2600+40-140=2500（万元）；
（2）当期应交所得税=2500×25%=625（万元）；
（3）递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（54-40）-（20-36）=30（万元）；
（4）所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=625+30=655（万元）。
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