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某企业2021年度实现利润总额2600万元,其中广告费总额为300万元,税法规定
某企业2021年度实现利润总额2600万元,其中广告费总额为300万元,税法规定
admin
2022-08-02
56
问题
某企业2021年度实现利润总额2600万元,其中广告费总额为300万元,税法规定广告费扣除限额为260万元,取得国债利息收入140万元,企业适用所得税税率为25%,“递延所得税负债”年初余额为40万元,年末余额为54万元;“递延所得税资产”年初余额为36万元,年末余额为20万元。不考虑其他因素,该企业2021年的所得税费用为( )万元。A.625B.650C.655D.680
选项
A.625
B.650
C.655
D.680
答案
C
解析
广告费总额为300万元,税法规定广告费扣除限额为260万元,计算应纳税所得额时应调整增加40万元;国债利息收入140万元属于免税收入,应调减应纳税所得额140万元。
(1)应纳税所得额=2600+40-140=2500(万元);
(2)当期应交所得税=2500×25%=625(万元);
(3)递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=(54-40)-(20-36)=30(万元);
(4)所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=625+30=655(万元)。
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